캐나다 예산 스톡 옵션

연방 예산.

연방 자유당은 대중 교통 세액 공제를 없애고 직원 스톡 옵션 공제를 지우면서 큰 실수를 범했습니다.

망명 희망자는 2013 년 10,370 명에서 작년 23,895 명으로 증가했다.

총리는 캐나다의 공원, 보전 지역 및 국가 유적지 관리를 지원하기 위해 2018-19 년부터 2 년 동안 3 억 4 천 4 백만 달러가 될 것이라고 말했습니다.

재무 장관은 온타리오 예산의 급증하는 주택 가격과 임대료를 억제하려는 노력을 기대할 수 있다고 말했다.

Navdeep Bains은 그가 북부 국경 너머로 미국을 떠날 것으로 생각하는 최고 수준의 노동자, 과학자 및 학자를 제공하는 것이 훨씬 더 많다고 생각한다고 말한다.

자유 주의자들은 1981 년에 한 번이 조치를 시도했다.

2017 년 예산 연장은 육아 휴직을 18 개월로 연장했지만, 더 많은 시간을 사용하기를 원하는 사람은 그 기간 동안 12 개월 분의 고용 보험료를 납부해야 평균 주당 수입의 33 %를받을 수 있습니다.

존 토리 (John Tory) 시장은 연방 기부금을 "가장 환영한다"면서 "이제는 지방 예산이 무엇인지 살펴 봐야한다"고 말했다.

연방 자유당은 인프라 지출 속도에 대한 국회 예산 감독관의 발언을 받았다.

주택은 재향 군인의 업무, 기후 변화, First Nations 또는 Métis 상황, 도시 문제, 농촌 문제 등에 영향을 미치며 Adam Vaughan은 말합니다. 연방 예산은이를위한 필요성을 강조합니다.

Bill Morneau 재무 장관은 승객 수를 충분히 늘리지 않았으며 오타와에 너무 많은 비용이 들었다고 전했다.

"화재 예방", "화재 예방"및 "소방 서비스"라는 단어는 2017 년 연방 예산에 한 번 나타나지 않으며 원주민을위한 새로운 지출에 34 억 달러가 포함됩니다.

이 운동은 퀘벡이 우선 순위를 고려한 분야에서 연방 정부의 공약이없는 것으로 묘사되는 것을 강조합니다.

조언 : 마지막 순간 선물로 이동 중에도 잡을 수 있습니다.

기프트 카드는 잊어 버려라. 여기에는 아직 손에 닿기 쉬운 5 가지 선물이있다.

자유주의자는 스톡 옵션, 중소기업 세금을 계속가집니다.

캐나다의 하이테크 부문은 화요일에 주요 승리를 거뒀다. 자유 주의자들은 스톡 옵션의 사용을 인센티브로 제한하려는 계획을 포기했다.

캐나다 자유 무역 협정 (FTA)이 예기치 못하게 스톡 옵션 사용을 제한하고 최고 인재를 영입하고 유지할 인센티브로 캐나다의 하이테크 부문이 주요 승리를 거뒀다.

& # x201c; 스톡 옵션을 합법적 인 도구로 사용하여 재능을 끌어들이는 많은 중소기업 창업자들로부터 들었습니다. & # x201d; 빌 모 노르 (Bill Morneau) 연방 재무부 장관은 스톡 옵션에 대한 연방 예산안에 어떤 조치도 취하지 않았 냐고 물었다. & # x201c; 계획에 없습니다. & # x201d;

그것은 자유 주의자들에 의한 두 가지 놀라운 움직임 중 하나였습니다. 첫 번째 예산. 정부는 중소기업 법인 세율 인하 계획을지지하지 않았다. 이는 중소기업 주도 옹호 단체의 분노를 불러 일으켰다.

& # x201c; 깨진 약속이나 거짓말 이외의 것으로보기가 어렵습니다. & # x201; 캐나다 독립 사업 연맹 (Canadian Independent Business Federation)의 사장이자 최고 경영자 (CEO) 인 댄 켈리 (Dan Kelly)는 말했다.

일반적으로 Liberals & # x2019; 몬트리올 은행의 수석 이코노미스트 인 더그 포터 (Doug Porter)는 예산 적자를 획기적으로 증가시키지 않으면 서 경제 성장을 촉진하기위한 새로운 지출을 포함하고 있다고 지적하면서, 첫 번째 예산은 기대에 부합한다고 말했다.

중산층에 대한 감세와 함께 인프라에 대한 정부 지출 증가로 Liberals & # x2019; 올해 43,000 달러의 추가 고용 창출이 이루어지면서 예산으로 인해 캐나다 경제는 0.5 % 증가 할 것으로 예상된다.

올해 적자 규모는 294 억 달러로 늘어날 것이나, GDP 대비 부채 비율은 향후 5 년간 하락할 것이라고 정부가 밝혔다.

& # x201c; 그들은 우리 중 대부분이 예상했던 것보다 조금 더 많은 시간을 보냈습니다. & # x201d; 포터 (Porter)는 인프라에 대한 투자가 적었고 인프라 및 투자가 많다는 점을 지적했다. Canada Child Benefit (캐나다 아동 수당)처럼.

스톡 옵션에 대한 정부의 결정은 자유 선거가 가을 선거 캠페인에서 50 %의 세금 공제를받을 수있는 스톡 옵션 이익의 금액에 연간 10 만 달러를 부과하기로 한 약속을 되돌 렸습니다.

Shopify를 포함한 캐나다의 가장 큰 기술 스타 중 일부는 스톡 옵션에 대한 제한이 신생 회사를 방해 할 것이라고 불평했다. 재능을 모집하는 능력. 캐나다와 미국의 실리콘 밸리 거물과의 경쟁은 캐나다와 달러의 하락 가치를 감안할 때 이미 강경 한 입장이다.

그러나 은행과 같은 많은 대기업도 스톡 옵션을 사용하여 최고 경영자에게 보상을 제공합니다. 이는 소득 불균형 격차 확대에 기여한 것으로 비난 받아 왔습니다.

스톡 옵션 공제 금액은 연방 재무부에 1 년에 7 억 5 천만 달러가 소요되며 그 중 4 분의 3은 8,000 명의 개인에 귀속됩니다.

진보적 인 싱크 탱크 인 캐나다 정책 대안 센터 (Canada Center for Policy Alternatives)는 연이은 정부에 스톡 옵션 인센티브를 억제 할 것을 반복적으로 촉구했습니다.

& # x201c; 우리는 중산층 캐나다인에게 세금 공평성을 보장하겠다고 약속했습니다. & # x201d; 모 노르는 화요일에 정부가 이미 9 백만명의 중산층 소득자에 대한 세율을 낮추고 저소득층 근로자들에게 새로운 아동 수당 계획을 돕고 있다고 지적했다.

그러나 정부는 기술 신생 기업에 대한 지원을 포함하여 혁신에 대한 캐나다의 실적을 향상시키는 것을 최우선 과제로 삼았습니다.

다른 놀람 움직임에서는, 정부는 10.5 %에 작은 사업 세율을 얼었다. 자유당은 향후 4 년간 기업 소득의 첫 50 만 달러에 대한 세율을 9 %로 낮추겠다고 약속했다.

정부는 중소기업 감세를 진전시키는 보수당 정부가 통과시킨 법안을 재검토 해 현재 세율을 영구히 유지할 계획이라고 밝혔다.

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& raquo; 스톡 옵션 과세.

개별 세금 앨버타 (Alberta) 2016 알버타 (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 브리킷 개별 과세 브리티시 컬럼비아 2016 표 1 - 브리티시 컬럼비아 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 브래킷 개별 과세 매니토바 2016 표 1 - 매니토바 (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 비용 (2016) 표 4 - 세금 브래킷 개인 과세 New Brunswick 2016 표 1 - New Brunswick (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 브리킷 개별 과세 뉴 펀들 랜드 및 래브라도 2016 표 1 - 뉴 펀들 랜드 및 래브라도 (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 브리킷 개별 과세 노바 스코샤 2016 표 1 - 노바 스코샤 (2016 ) 표 2 - 환불되지 않는 세금 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 브래킷 개별 과세 온타리오 2016 표 1 - 온타리오 주 (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 브래킷 개인 과세 프린스 에드워드 아일랜드 2016 표 1 - 프린스 에드워드 아일랜드 (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 세율 (2016) 표 4 - 세금 브래킷 개별 과세 서스 캐처 완주 2016 표 1 - 서스 캐처 원 (2016) 표 2 - 환급받을 수없는 세금 공제 (2016) ¹ 표 3 - 한계 환율 (2016) 표 4 - 세금 브래킷 법인세, CPP 및 EI 2016 표 1 - SBD (2016)에 적합한 사업 소득 표 2 - SBD (2016) 자격이없는 사업 소득 표 3 - 투자 소득 ¹ (2016) 표 4 - 판매 세 (2016) 표 5 - 2016 SR & ED 투자 세액 공제 (ITC) ¹ 표 6 - 자본 비용 허용치 (2016) 표 7 - 캐나다 연금 계획 (2016 년) 도표 8 - 고용 보험 (20 년) 16)

스톡 옵션 과세.

인센티브 전략으로, 귀하는 일정 기간 동안 회사의 주식을 고정 가격으로 취득 할 권리를 직원에게 제공 할 수 있습니다. 일반적으로 주식은 직원이 옵션을 행사할 때 구매 가격보다 더 가치가 있습니다.

예를 들어, 주요 종업원 중 한 명에게 회사에서 1,000 주를 5 달러에 매입 할 수있는 옵션을 제공합니다. 옵션이 부여 될 때 주당 예상 공정 가치 (fair market value, FMV)입니다. 주가가 10 달러로 상승하면 직원은 5,000 달러에 주식을 살 수있는 옵션을 행사합니다. 그들의 현재 가치가 $ 10,000이기 때문에, 그는 $ 5,000의 이익이 있습니다.

혜택은 어떻게 부과됩니까?

옵션 행사의 소득세 효과는 옵션을 제공하는 회사가 캐나다 지배 민간 기업 (CCPC)인지 여부, 최종적으로 판매하기 전에 해당 주식을 보유하고있는 기간 및 해당 직원이 법인.

회사가 CCPC 인 경우 직원이 회사의 지배 주주와 관련이없는 경우 종업원이 주식을 처분 할 때까지 소득세 결과가 없습니다. 일반적으로 옵션 행사 당시의 주식의 FMV와 옵션 가격 (본 예에서는 주당 5 달러)의 차이는 주식이 매각 된 연도의 고용 소득으로 과세 될 것입니다. 특정 조건이 충족되는 경우 직원은이 금액의 절반에 해당하는 과세 대상 소득에서 공제를 청구 할 수 있습니다. 옵션이 행사 된 날의 최종 판매 가격과 주식의 FMV의 차이의 절반은 과세 대상 자본 이득 또는 허용 가능한 자본 손실로보고됩니다.

예 : 2013 년 귀하의 회사 인 CCPC는 고위 직원 몇 명에게 회사에서 1,000 주를 각각 10 달러에 구매할 수있는 옵션을 제공했습니다. 2015 년에는 주식 가치가 두 배로 증가한 것으로 추정됩니다. 직원 중 몇 명이 선택권 행사를 결정합니다. 2016 년까지 주가는 다시 두 배가되어 주당 40 달러로 돌아가고 직원 중 일부는 주식을 매각하기로 결정했습니다. 옵션을 부여 할 당시 회사가 CCPC 였기 때문에 2016 년에 주식을 매각 할 때까지 과세 대상 혜택은 없습니다. 50 % 공제 조건이 충족된다고 가정합니다. 혜택은 다음과 같이 계산됩니다.

주식 가격이 하락하면 어떨까요?

위의 수치 예제에서 주식 값은 주식을 취득한 시점과 매각 한 시점 사이에 증가했습니다. 그러나 2016 년 판매 시점에서 주가가 10 달러로 하락하면 어떻게 될까? 이 경우 직원은 5,000 달러의 순 수입 포함과 10,000 달러의 자본 손실 (5,000 달러의 자본 손실)을보고합니다. 불행하게도, 소득 포함은 자본 이득과 동일한 세금 처리가 주어 지지만 실제로는 자본 이득이 아닙니다. 고용 소득으로 과세됩니다. 결과적으로, 2016 년 실현 된 자본 손실은 과세 대상 급여에서 비롯되는 소득 포함을 상쇄하기 위해 사용될 수 없습니다.

이 규칙의 결과로 어려운 재정적 상황에 처한 사람은 현지 결제 서비스국 (CRA)에 연락하여 특별 지불 약정이 가능한지 여부를 결정해야합니다.

공개 회사 스톡 옵션.

이 규칙은 옵션을 부여하는 회사가 공개 회사 인 경우와 다릅니다. 일반적으로 종업원은 옵션 행사시 과세 대상 근로 소득을보고해야합니다. 이 이익은 주식의 FMV (옵션 행사 당시)가 주식에 지급 된 옵션 가격을 초과하는 금액과 같습니다. 특정 조건이 충족되면 과세 혜택의 절반에 해당하는 공제가 허용됩니다.

오후 4시 이전에 행사 된 옵션. EST (2010 년 3 월 4 일)에 상장 된 공무원은 과세 대상 근로 소득에 대한 과세를 연기 할 수 있습니다 (연금 한도가 $ 100,000). 그러나 오후 4시 이후에 행사 된 공개 회사 옵션 2010 년 3 월 4 일 EST는 더 이상 연기 할 자격이 없습니다.

세금 유예 선거를 활용 한 일부 직원은 옵션 증권의 가치가 하락하여 증권 가치가 기본 스톡 옵션 혜택에 대한 이연 법인세 부채보다 작을 때 재무 적 어려움을 겪었습니다. 2010 년 이후와 2010 년 이후에 유가 증권이 처분 되었다면, 이연 스톡 옵션 혜택에 대한 세금 부채가 옵션 증권 처분 수익 (퀘벡 거주자에 대한 수익금의 2/3)을 초과하지 않도록 특별 선거가 가능했습니다 2015 년, 그리고 선거가 기각 일년에 대한 귀하의 소득 신고서의 기한 마감일까지 제기되었다.

부유 한 CEO를위한이 세금 혜택은 올해 캐나다에 840 백만 달러의 비용이 듭니다.

비평가들은 스톡 옵션 공제가 부자가 부자가 될 수 있도록 돕는 것이라고 말합니다.

소피아 해리스 CBC 뉴스.

게시일 : 2017 년 3 월 20 일 5:00 AM ET.

최종 업데이트 : 2017 년 3 월 20 일 11:45 AM 동부 표준시.

스톡 옵션 공제는 비평가가 주로 부유 한 기업 임원에게 이익이된다고 말하는 종업원을위한 세금 공제입니다. 게티 이미지.

관련 이야기.

그것은 비평가들이 주로 부유 한 기업 임원들에게 이익이된다고 말하는 직원들에 대한 스톡 옵션 공제 в ""세금 공제라고합니다. 재무 부서에 따르면, 이 특전을 손상시키지 않으면 올해 오타와에 8 억 4000 만 달러가 팔리는 것으로 나타났습니다.

그것은 많은 비평가들이 공제가 제거되는 것을보고 싶어하는 한 가지 이유입니다.

Dennis Howlett는 옹호 단체 인 Tax Fairness를위한 캐나다인들에게 "그것은 터무니 없다. "왜 우리는 이미 과급하고 극단적으로 부유 한 사람들에게 더 많은 돈을 줄 것인가?"

한 때 자유당은 동의했다. 2015 년 캠페인의 일환으로 "캐나다 최고 1 %의 이익을 가져 오는 세금 허점을 목표로 삼는다"고 약속하면서 스톡 옵션 공제를 제한하겠다고 약속했습니다.

2015 년 선거에서 자유 주의자들은 스톡 옵션 공제를 제한하겠다고 맹세했다. (Fred Chartrand / Canadian Press)

선거에서 승리 한 지 5 개월 후, 신자유주의 정부는 첫 번째 예산안을 조용히 포기했다.

Howlett과 다른 비평가들은 수요일 두 번째 예산안에서 오타와가 마침내 선거 약속을 지키고 특권을 되 찾을 것을 희망한다. Howlett는 이번 조치로 사회 프로그램을위한 수백만 달러가 창출 될 것이라고 주장했다.

"아무것도하지 않는 것은 완전히 정당화 될 수 없습니다."라고 그는 말합니다. "우리는 돈을 버리고있다."

소득 과세.

스톡 옵션은 임원 및 때로는 다른 직원이 정해진 가격으로 회사 주식을 구매할 수있는 직원 보상의 잠재적으로 유리한 부분입니다. 그들이 주식을 현금화 할 때, 특정 조건이 충족된다면, 통상적으로 모든 이익은 보통 소득의 절반만으로 과세됩니다.

즉, 스톡 옵션 혜택을 이미받은 사람들은 주요 세금 할인의 추가 보너스를받습니다.

특권층의 옹호자들은 신생 기업 및 중소기업이 새로운 인재를 유치 할 수 있도록 지원함으로써 혁신을 장려한다고 주장합니다.

"큰 회사 급료를 지불 할 수 없기 때문에 소규모 회사 문화의 일부일뿐입니다."라고 Prospectors & amp; 캐나다 개발자 협회는 3 월 CBC News와의 인터뷰에서 밝혔다.

그러나 스톡 옵션을 부여받은 대부분의 직원들은 이미 지방 연봉을 받고 있다고 데이비드 맥도날드 (David Macdonald) 캐나다 정책 대안 센터 수석 이코노미스트는 주장했다. 이 조직은 경제 및 사회 정책에 중점을 둔 좌파 성의 싱크 탱크입니다.

맥도널드는 "스톡 옵션으로 돈을받는다면 상당히 부유 할 가능성이 높습니다. "그것은 가장 부유 한 CEO들에게 엄청나게 집중되어 있습니다."

최고 수입 CEO를위한 세금 공제.

센터 대안 정책 연구소 (Centre for Policy Alternatives)의 최근 연구에 따르면 2011 년 스톡 옵션 공제 혜택의 약 99 %가 캐나다 소득 상위 10 %에게 돌아갔다.

CEO 급여에 관한 두 번째 연구에서, 조직은 2015 년에 캐나다에서 가장 많이 급여받는 CEO 100 명 중 75 명은 임금 패키지의 일부로 스톡 옵션을 받았다고보고했습니다.

최고 수입자는 Canadian Pacific Railway의 CEO 인 Hunter Harrison을 포함했습니다. 보고서에 따르면, 그는 280 만 달러의 기본급을 받았다. 게다가 그의 주식 옵션은 520 만 달러에 이른다.

그가 현금으로 지불 한 경우, 아마도 520 만 달러는 기본급의 절반으로 과세 될 것입니다.

맥도널드는 "[CEO가] 큰 타격을 입는다.

헌터 해리슨 (Hunter Harrison)이 CP 레일 (CP Rail)의 CEO 였을 때 그의 스톡 옵션은 2015 년에 520 만 달러에 이른다. (Shaun Best / Reuters)

Howlett는 정부가 더 낮은 스톡 옵션 공제를 모두 도용하는 대신에 더 낮은 세율로 과세되는 금액을 상한하여 중소기업을 보호 할 수 있다고 말했습니다.

자유당은 선거에서이 아이디어를 스스로 내놓았으며, 10 만 달러 이상의 개별 스톡 옵션 이익에 대해 완전히 세금을 부과 할 것을 약속했습니다.

그런 다음 3 월에는 캐나다 언론에 따르면 Bill Morneau 재무 장관은 "많은 중소기업 및 혁신가가 스톡 옵션을 직원들에게 합법적 인 형태의 보상으로 사용하고 있다는 정보를 입수했다"고 밝혔다.

3 월 빌 스톡 (Bill Morneau) 재무 장관은 주식 매입 선택권에 대한 세율 변경 계획을 발표했다. (Adrian Wyld / Canadian Press)

"왜 그렇게 똑똑하지 않아서 '좋아요, 우리는 단지 그것에 모자를 달아 신생 기업을 돕지 만 커다란 부자 CEO들을 돕는이 허점을 닫지는 않습니다.'라고 Howlett는 말합니다. .

CBC News는 정부에 스톡 옵션 공제를 폐지 할 계획을 왜 되돌려 놓았는지에 대해 물었다.

"우리 정부는 중산층 강화에 전념하고있다"고 CBC 뉴스의 재무 담당 대변인 Annie Donolo는 말했다. 정부는 공약의 일환으로 "공정성, 단순성 및 효과 성을 보장하기 위해 전체적으로 세금 제도를 검토하고있다"고 말했다.

그녀는 자유 주의자들이 작년에 그것을 바꾸지 않은 이유는 신생 기업을 돕는 공제에 대한 언급을하지 않았다.

Donolo는 다가오는 예산안에서 스톡 옵션에 대한 세금 부과 여부를 언급하지 않을 것입니다.

RBC가 지난주에 발표 한 연방 예산 재검토 보고서에 따르면, 현재 예산의 절반에 해당하는 자본 자산의 매각으로 인한 이익이 자본 이득에 대한 세금을 인상 할 것이라는 추측이있다.

양도 소득세에 대한 어떠한 변경도 스톡 옵션 공제에 영향을 줄 수 있습니다.

RBC의 보고서에 따르면 일부 정부는 인력 기반 보상을 통해 인재를 유치하기 때문에 정부의 혁신 예산안에 대한 정부의 대금 청구로 인해 그 움직임이 정립되기가 어려울 수있다.